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互动社区财会会计职称小企业现金流量表的内容
小企业现金流量表的内容
时间:2019/10/28 13:55:47
  现金流量表,是指反映小企业在一定会计期间现金流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
  (一)现金流量表的内容
  现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量,每类活动又分为各具体项目。现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
  1.经营活动现金流量
  经营活动,是指小企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:
  (1)销售产成品、商品、提供劳务收到的现金;
  (2)购买原材料、商品、接受劳务支付的现金;
  (3)支付的职工薪酬;
  (4)支付的税费。
  2.投资活动现金流量
  投资活动,是指小企业固定资产、无形资产的购建和短期投资、长期债券投资、长期股权投资及其处置活动。投资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:
  (1)收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金;
  (2)取得投资收益收到的现金;
  (3)处置固定资产和无形资产收回的现金净额;
  (4)短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金;
  (5)购建固定资产和无形资产支付的现金。
  3.筹资活动现金流量
  筹资活动,是指导致小企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动产生的现金流量应当单独列示反映下列信息的项目:
  (1)取得借款收到的现金;
  (2)吸收投资者投资收到的现金;
  (3)偿还借款本息支付的现金;
  (4)分配利润支付的现金。
  (二)现金流量表的作用
  现金流量表从不同角度反映企业业务活动的现金流入与流出,弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。
  通过现金流量表,报表使用者能够了解现金流量的影响因素,评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力,预测企业未来现金流量,为其决策提供有力依据。
  (三)现金流量表的结构
  根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类:经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

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