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互动社区财会会计实帐单位内部现金管理制度的内容有哪些
单位内部现金管理制度的内容有哪些
时间:2019/9/11 18:06:29
  单位内部现金管理制度的内容有哪些?
  企业、事业单位和机关、团体、部队及其他单位一方面应严格遵守现金管理制度的规定,接受开户银行对其现金管理的监督检查;另一方面从本单位内部管理的角度讲,也应当加强对现金的管理,把现金结算和现金使用压缩在合理的范围之内。这是因为从业务经营的角度来说,各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要,但也不能保留过多的现金,因为从财务管理的角度看,现金是所有资产中收益率低的,将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入,而保留现金不能取得任何收入,过多地保留现金将降低单位资产的获利能力。而且现金是流动性强的资产,它无须变现即可挥霍使用,因而容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此,各单位应在严格遵守现金管理制度的同时,建立、健全单位内部现金管理制度。
  单位内部的现金管理制度一般包括:钱账分管制度、现金开支审批制度、日清月结制度、现金清查制度、现金保管制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。
  1.现金出纳和会计记录工作应该适当分离,出纳工作应由专人负责
  2.现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账
  3.现金日记账应该序时逐笔登记
  4.库存现金应该当日送存银行
  5.收入的现金支出应该当日送存银行
  6.库存现金应该遵守银行规定的限额
  7.所有现金支出应该经过批准
  8.现金支出应该符合规定的使用范围
  9.不得以白条抵充现金
  10.不得私设小金库
  11.现金存放应该有安全保护措施
  12.出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记
  13.出纳人员收取现金后应该开出收款收据
  14.出纳部门每月应该编制现金收支明细表
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