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会计必读的财务税务基本知识汇总

来源:仁和会计时间:2017-03-10

下面给大家分享财务税务基本知识,其中包括增值税消费税营业税关税企业所得税等税种的计算方式。

  一、增值税

  1、一般纳税

  应纳税额=销项税额—进项税

  销项税额=销售额×税率此处税率为17%

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

  禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)

  2、进口货物

  应纳税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

  3、小规模纳税人

  应纳税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额÷(1+征收率)

  二、消费税

  1、一般情况:

  应纳税额=销售额×税率

  不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

  组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

  组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

  组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

  2、从量计征

  应纳税额=销售数量×单位税额

  三、营业税

  应纳税额=营业额×税率

  四、关税

  1、从价计征

  应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

  2、从量计征

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

  3、复合计征

  应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

  五、企业所得税

  应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

  应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

  应纳税额=应纳税所得额×税率

  月预缴额=月应纳税所得额×25%

  月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

  六、外商投资企业和外商企业所得税

  1、应纳税所得额

  制造业:

  应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

  商业:

  应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出

  服务业:

  应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出

  2、再投资退税:

  再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率

  七、个人所得税

  1、工资薪金所得:

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

  2、稿酬所得:

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)

  3、其他各项所得:

  应纳税额=应纳税所得额×使用税率

  八、其他税收

  1、城镇土地使用税

  年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

  2、房地产税

  年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

  或年应纳税额=租金收入×12%

  3、资源税

  年应纳税额=课税数量×单位税额

  4、土地增值税

  增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

  应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

  5、契税

  应纳税额计税依据×税率。

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