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互动社区财会会计实帐私营小企业会计必备常见会计分录汇总
私营小企业会计必备常见会计分录汇总
时间:2018-01-12
私营小企业会计科目一般按照小企业会计制度设立及使用。假设该私营小企业由三名(设为张三、李四、王五)老板投资成立“XX贸易有限责任公司”,主业是商品流,属于一般纳税人。建账及会计分录如下:

  一、前期重要工作:

  ⑴、制定公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。

  ⑵、第一次股东会议决议事项纪要

  二、XX贸易公司建账大概程序如下:

  公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下 :

  01、7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写XX贸易公司)

  借:固定资产—××设备

  贷:其他应付款—张三

  02、7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

  借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)  1 万元

  贷:其他应付款—张三   1  万元

  03、7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

  借:库存现金

  贷:实收资本—张三   10 万元

  —李四   20 万元

  —王五   20 万元

  借:银行存款   50 万元

  贷:现金    50 万元

  04、8月1日领到公司营业执照。 本月月15日办理了国税及地税的税务登记

  05、9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,

  ① 借:库存现金

  贷:银行存款

  ② 借:其他应付款—A

  贷:库存现金

  06、9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万

  借:预付账款—甲11.7万

  贷:银行存款11.7万

  07、9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库

  借:库存商品10万

  应交税费—应交增值税—进项税额1.7万

  贷:预付账款—甲11.7万

  08、9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到

  借:应收账款—乙公司

  贷:主营业务收入

  应交税费—增值税(销项税额)

  09、9月18日收到乙公司9月9日的欠款

  借:银行存款

  贷:应收账款—乙公司

  10、本月21日从银行提取现金发放本月工资

  ① 借:现金

  贷:银行存款

  ②借:应付工资

  贷:现金

  应交税费—应交个人所得税

  11、本月25日分配(计提)本月工资

  借: 管理费用—工资

  贷:应付职工薪酬

  12、本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

  ①借:管理费用—福利费

  贷:应付福利费

  ②借:管理费用—工会经费

  —职工教育经费

  贷:其他应交款—工会经费

  —职工教育经费

  13、本月28日银行划账交社保等费用

  借:管理费用—公司缴纳社保费

  贷:银行存款

  14、9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)

  借:应交税费—应交增值税(未交税金)

  贷:应交税费—未交增值税

  15、9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

  借:税金及附加

  贷:应交税费—应交城市维护建设税

  其他应交款—教育费附加

  —防洪费

  —等等

  16、月末结转已售商品成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  17、月末结转本收入

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  18、30日借:月末结转成本等

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  税金及附加

  管理费用

  销售费用

  19、假设有利润,预缴企业所得税

  借:所得税费用

  贷:应交税费—应交企业所得税

  20、每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:

  ① 借:本年利润

  贷:所得税费用

  ②借:本年利润

  贷:利润分配—未分配利润

  ③ 提取法定盈余公积

  借:利润分配—未分配利润

  贷:盈余公积—法定盈余公积

  —法定公积金

  ④ 最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红)

  借:利润分配—未分配利润

  贷:应付股利—张三

  —李四

  —王五

  从银行提取现金发放股利时:

  ①借:库存现金

  贷:银行存款

  ②借:应付股利应付股利—张三

  —李四

  —王五

  贷:库存现金

  应交税费—应交个人所得税

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