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互动社区财会会计实帐计提工资会计分录
计提工资会计分录
时间:2019-01-10

一.社保计提工资会计分类 

1.分配工资

  借:××费用(管理/销售等)

  贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

  借:××费用(管理/销售等)

  贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:其他应付款(个人部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

4.上交杜保

  借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

  其他应付款(个人部分)

  贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:银行存款

注意事项:

  社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

二、当月计提工资会计分录怎么写?


工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)

当月计提时:

    借:管理费用

    贷:应付职工薪酬

次月发放时:

    借:应付职工薪酬

    贷:银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:

计提工资分录不变;

发放工资时:

    借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

    贷:其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时:

   借:管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

   贷:银行存款

注:不同人可能有不同的做账习惯,可以根据自己的习惯进行计提,不违反相关会计准则和财经法规即可。




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